Analysis of research trends on tax morale in indexed journals in Indonesia
DOI:
https://doi.org/10.54957/educoretax.v4i10.1141Kata Kunci:
Literature Review, Tax Compliance, Tax MoraleAbstrak
This study aims to analyze the research trends on tax morale in taxation journals indexed in Indonesia from 2019 to 2024. The method used is a systematic literature review by collecting data from various journals accredited by the Science and Technology Index (SINTA). The results show a significant increase in the number of publications discussing tax morale, especially in 2020, influenced by the COVID-19 pandemic. Factors such as trust in the government, social norms, and strict sanctions were found to have a positive impact on tax morale and tax compliance. The study also found that tax morale can be an effective tool for improving tax compliance through a holistic approach, including tax education, tax audits, sanctions, and incentives. This study provides important contributions to the taxation literature by presenting an in-depth analysis of tax morale research trends and their implications for tax policy in Indonesia. These findings are expected to help policymakers design more effective and sustainable taxation strategies.
Referensi
Agasta, M., Politeknik, P., Negara, K., Arief, S., Wardana, B., Keuangan, P., & Stan, N. (2021). MENYELISIK KEPATUHAN PAJAK PELAKU UMKM DI WILAYAH JABODETABEK DARI PERSPEKTIF CREATIVE TAX MORALE (Vol. 25, Issue 2).
Agustin, N., Nasihin, I., Studi Akuntansi, P., & Buana Perjuangan Karawang, U. (n.d.). Model Pengukuran Tax Evasion berbasis Money Ethics dan Tax Morals. https://doi.org/10.35838/jrap.2023.01
Asriny, A., Tanggu, Y., Ayem, S., & Erawati, T. (2021). PENGARUH TAX AWARENESS TAX MORALE DAN SANKSI PERPAJAKAN TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM DI KOTA YOGYAKARTA (Vol. 4).
Daneshwara, R., & Riandoko, R. (2023). Determinants of tax morale. Scientax, 5(1), 24–33. https://doi.org/10.52869/st.v5i1.494
Darmayasa. I. N., Patriani. P. A. R., Mandia. I. N. (2022). MORAL PAJAK, PEMERIKSAAN, SANKSI, KEPATUHAN PAJAK UMKM: PERAN MODERASI KESADARAN PAJAK. Jurnal Pajak dan Keuangan Negara (Vol. 03, Issue 02).
Daryatno, A. B. (2023). PENGARUH TAX AMNESTY, TAX JUSTICE, TAX MORALE, TERHADAP TAX COMPLIANCE DENGAN TINGKAT KEPUASAN SEBAGAI VARIABEL INTERVENING (Vol. 15). https://money.kompas.com/
Dewantara, P. (2023). PENGARUH RELIGIUSITAS DAN PENEGAKAN HUKUM TERHADAP PENGGELAPAN PAJAK DENGAN MORAL PAJAK SEBAGAI VARIABEL INTERVENING. 5(1). https://doi.org/10.24964/japd.v5i1
Dharmawan, Y. E., & Adi, P. H. (n.d.). Kompleksitas Pajak, Moral Wajib Pajak dan Norma Subyektif Terhadap Kepatuhan Perpajakan. Jurnal Penelitian Dan Pengembangan Sains Dan Humaniora, 5(2), 212–219.
Dwi Nurcahya, S., & Kuniawati, L. (n.d.). DETERMINAN TAX MORALE PADA ORANG PRIBADI NON KARYAWAN: STUDI EMPIRIS PADA MITRA GO-JEK INDONESIA.
Dyah, R. H., Sari, P., Ajengtiyas, A., & Mashuri, S. (2022). Tax Morale: Kesadaran Pajak Generasi Muda sebagai Wujud Bela Negara. 7(5).
Hakki. T. W., & Surjadi. M. (2023). PENGARUH MORAL PAJAK DAN ETIKA UANG TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM DENGAN PERAN SISTEM DIGITALISASI PAJAK SEBAGAI PEMODERASI SAAT ERA NEW NORMAL PANDEMIK COVID-19. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan (Vol. 07, Issue 01).
Hananto, H., Subiantoro, G., & Hastuti, M. E. (2023). Pengaruh Tax Morale terhadap Tax Evasion Intention di Surabaya dengan Kepribadian Conscientiousness & Agreeableness sebagai Moderasi. Wahana Riset Akuntansi, 11(1), 21–33. https://doi.org/10.24036/wra.v11i1.1223
Hasymi, M. (2022). Literature Review Terhadap Kewajiban Moral, Kesadaran, Pengetahuan, Dimensi Keadilan, Ketegasan Sanksi Dan Pelayanan Pajak Yang Mempengaruhi Kepatuhan Pelaporan Wajib Pajak Badan. JEMAP (Vol. 5, Issue 2).
Kusumadewi, D. R., & Dyarini, D. (2022). Pengaruh Literasi Pajak, Modernisasi Sistem Administrasi, Insentif Pajak dan Moral Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 10(2), 171. https://doi.org/10.29103/jak.v10i2.7182
Laksito, H. (2022). The Effect of Tax Morale on the Compliance of State Civil Apparatus Taxpayers at Higher Education Institution With Legal Entity Pengaruh Tax Morale Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Aparatur Sipil Negara di Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum. In Jurnal Akuntansi dan Perpajakan (Vol. 8, Issue 2). http://jurnal.unmer.ac.id/index.php/ap
Meilani., & Inayati. (2024). PENGARUH TINGKAT PENDIDIKAN TERHADAP MORAL PAJAK WAJIB PAJAK DI INDONESIA : TINJAUAN LITERATUR. JIMEA (Vol. 08, Issue 01).
Nugroho, W. C. (2021). Moral Pajak, Sanksi Pajak, Penerapan E-Filling dan Kepatuhan Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 31(11), 2882. https://doi.org/10.24843/eja.2021.v31.i11.p16
Nurhidayati., Muamarah. H. S., Budiarsih. R. (2021). ANALISIS DETERMINAN TAX MORALE PELAKU USAHA MIKRO KECIL DAN MENENGAH (UMKM). Jurnal Studi Akuntansi dan Keuangan (Vol. 4, Issue 2).
Palimbong, S. M., & Tangdialla, R. (2021). Analisis pemahaman mekanisme pajak dan moral pajak dalam mendorong kepatuhan pajak sukarela umkm. FORUM EKONOMI, 23(4), 813–818. http://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/FORUMEKONOMI
Pihany, A. W., & Andriani, S. (2022). Tax Morale, Religiusitas, dan Sanksi Pajak Terhadap Tax Compliance Pada WPOP di Organisasi Nahdlatul Wathan. Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (EKUITAS), 3(4), 702–710. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v3i4.1562
Pujiati, N. I., & Alam, S. (2021). PENGGELAPAN PAJAK TINJAUAN MORAL PERPAJAKAN (STUDI KASUS KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MAKASSAR SELATAN) (Vol. 4).
Rahmadani, M., & Fauzihardani, E. (2024). Analisis Perbedaan Tingkat Pemahaman Pajak dan Moral Pajak pada Generasi Milenial dan Generasi Z Indonesia. JEA Jurnal Eksplorasi Akuntansi (JEA), 6(2). https://doi.org/10.24036/jea.v6i2.1538
Roseptia, E. O., & Fitriandi. P. (2023). Pengaruh Norma Dan Faktor Sosio-Ekonomi Terhadap Tax Morale Dengan Tingkat Pendidikan Sebagai Variabel Pemoderasi. JEMAP (Vol. 06, Issue 01).
Sriniyati. (2020). Pengaruh Moral Pajak, Sanksi Pajak, dan Kebijakan Pengampunan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi. 8(1), 14.
Subhan, S., Ustman, U., & Fahorrahman, F. (2023). Does Tax Morale Able to Moderate the Relationship Between Perceptions of Corruption and Taxpayer Compliance? Jurnal Akademi Akuntansi, 6(3), 385–399. https://doi.org/10.22219/jaa.v6i3.22895
Sudirman. S. R., Lannai. D., Hajering. (2020). Pengaruh Norma Subjektif, Kewajiban Moral Dan Pemahaman Peraturan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pada Kpp Pratama Makassar Utara. Amnesty: Jurnal Riset Perpajakan (Vol. 03, Issue 02).
Sumule K. A., & Erawati, T. (2023). TAX MORALE TERHADAP NIAT UNTUK PATUH CALON WAJIB PAJAK. https://doi.org/10.26740/jupe.v11n3.p273
Supriatno. D., Oktavia. N. D., Dharma. T. Y. (2023). PENGARUH TAX MORALE (PEMAHAMAN ATURAN PAJAK, KEPERCAYAAN PADA PEMERINTAH, DAN MODERNISASI ADMINISTRASI PERPAJAKAN) TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM KOTA PONTIANAK. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan (Vol. 07, Issue 02).
Susanto, F., Pituringsih, E., & Sakti, D. P. B. (2022). Determinan Tax Compliance dengan Moral Wajib Pajak UMKM sebagai Variabel Moderasi. E-Jurnal Akuntansi, 32(10), 3098. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i10.p14
Tambun, S., & Haryati, A. (2022). MODERASI SIKAP NASIONALISME ATAS PENGARUH MORAL PAJAK TERHADAP KESADARAN PAJAK DAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK. KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi, 13(2), 278–289. https://doi.org/10.22225/kr.13.2.2022.278-289
Toly. A. A., Gunawan. I. A., Marchella. J., Olivia N. (2021). BAGAIMANA KONDISI DEMOGRAFI MENJADI PENENTU MORAL PAJAK SAAT COVID-19?. Jurnal Akuntansi Multiparadigma (Vol. 12, Issue 02).
Tuasikal, D. H., & Meini, Z. (2024). THE EFFECT OF TAX MORALE MODERATION ON THE INFLUENCE OF FREE RIDER AND MATERIALISM ATTITUDES ON TAX EVASION EFEK MODERASI TAX MORALE PADA PENGARUH SIKAP FREE RIDER DAN MATERIALISM TERHADAP TAX EVASION. Costing (Vol. 07, issue 03).
Wardani, D. K., & Anugrah, W. (2023). Pengaruh Tax Morale Dan Pemahaman Tri Nga Terhadap Peningkatan Kepatuhan Calon Wajib Pajak. JURNAL SOSIAL EKONOMI DAN HUMANIORA, 9(2), 221–226. https://doi.org/10.29303/jseh.v9i2.210
Wicaksono, G., & Sutopo, B. (2024). A GLOBAL REVIEW OF TAX MORALE: A BIBLIOMETRIC ANALYSIS FOR FUTURE RESEARCH (Vol. 4, Issue 6).
Widjaja, W. (2024). DYNAMICS OF TAX EVASION IN INDONESIAN SMES: TAX RATES, SELF-ASSESSMENT SYSTEMS, AND TAX MORALE. In Soedirman Accounting Review (SAR): Journal of Accounting and Business (Vol. 01, Issue 02).
Wijaya. M. A., & Nawirah. (2023). PENGARUH PENDAPATAN, SOSIALISASI, SANKSI, TAX MORAL, KEMAJUAN PEMBANGUNAN TERHADAP KEPATUHAN MEMBAYAR PAJAK PBB-P2. Jurnal Value (Vol. 18, Issue 01).
Zelmiyanti, R., & Suwardi, E. (2019). Dampak Moderasi Moral Perpajakan pada Hubungan Perceived Probability of Audit dan Sanksi terhadap Perilaku Kepatuhan Pajak Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) (Studi Empiris pada UMKM Daerah Istimewa Yogyakarta). In Journal of Applied Accounting and Taxation Article History (Vol. 4, Issue 1).
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
Hak Cipta (c) 2024 Muhammad Akbar Libran, Muhammad Rizky Ramadhan, Alfi Syahrin, Fathur Satria Saputra, Hans Nehemia Natanail Purba, Suparna Wijaya
Artikel ini berlisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
