MSME taxpayer compliance in Pekanbaru from the perspective of tax understanding, tax sanctions and tax socialization
DOI:
https://doi.org/10.54957/educoretax.v4i9.819Keywords:
Taxpayer Compliance, Tax Sanctions, Tax Socialization, Tax UnderstandingAbstract
The tax authorities in Indonesia continue to make extensive efforts to increase tax revenue, which is the main source of state revenue. This extensification focuses on increasing individual tax revenue, especially in the Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) sector. This study aims to analyze the effect of tax understanding, tax sanctions, and tax socialization on the level of taxpayer compliance of MSMEs in Pekanbaru. The study uses a quantitative method with the Structural Equation Model (SEM) approach. Data were obtained through an online questionnaire survey from MSME business actors in Pekanbaru City. A purposive sampling technique was used to select 32 respondents as research samples. The sample criteria include business actors domiciled in Pekanbaru who calculate and pay taxes independently and meet MSME criteria based on applicable regulations. The study results indicate that tax understanding and tax sanctions positively affect the level of taxpayer compliance of MSMEs in Pekanbaru. However, tax socialization does not show a significant effect on taxpayer compliance. This study provides insight into tax compliance patterns outside Java that can be considered when making regulations by the tax authorities in Indonesia.
References
Ajzen, I. (1991). The theory of planned behavior. Organizational Behavior And Human Decision Processes, 50, 179–211. https://doi.org/10.1016/0749-5978(91)90020-T
Alatas, M. B. I. (2021). Menkop: Potensi pajak pada pelaku UMKM sangat besar. https://www.antaranews.com/berita/2397613/menkop-potensi-pajak-pada-pelaku-umkm-sangat-besar
Arham, A., & Firmansyah, A. (2021). The role of behavioral theory in the research of MSMEs tax compliance in Indonesia. Riset, 3(1), 417–432. https://doi.org/10.37641/riset.v3i1.71
Cahyani, L. P. G., & Noviari, N. (2019). Pengaruh tarif pajak, pemahaman perpajakan, dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. E-Jurnal Akuntansi, 26(3), 1885–1911. https://garuda.kemdikbud.go.id/documents/detail/1916535
Darmayasa, I. N., Pariani, P. A. R., & Mandia, I. N. (2022). Moderasi kesadaran pajak pada moral pajak, pemeriksaan, dan sanksi terhadap kepatuhan UMKM. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara, 3(2), 316–330. https://doi.org/10.31092/jpkn.v3i2.1533
Erica, D. (2021). Pengaruh sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi. Jurnal Ilmiah Manajemen Ubhara, 3(1), 129–138. https://doi.org/10.31599/jmu.v3i1.857
Fauzi, A. R., & Maula, K. A. (2020). Pengaruh pemahaman, kesadaran, tarif pajak dan pelayanan perpajakan usaha mikro, kecil dan menengah di Kabupaten Karawang. Jurnal Akuntansi, 6(2), 88–103. https://doi.org/10.24127/akuisisi.v16i2.505.g372
Fazriputri, N. R., Widiastuti, N. P. E., & Lastiningsih, N. (2021). Pengaruh sosialisasi dan pemahaman insentif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada masa pandemi covid-19 (studi pada pemilik UMKM di Kota Bekasi). Business Management, Economic, and Accounting National Seminar, 657–676. https://conference.upnvj.ac.id/index.php/biema/article/view/1661
Hafiz, M., & Saryadi, S. (2018). Pengaruh sosialisasi wajib pajak terhadap kepatuhan wajib paja kmelalui pemahaman wajib pajak sebagai variabel intervening (studi empirik kebijakan amnesti pajak pada UMKM di KPP Pratama Semarang Tengah Dua). Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis, 7(3), 467–475. https://doi.org/10.14710/jiab.2018.21091
Hantono, H., & Sianturi, R. F. S. (2021). Pengaruh pengetahuan pajak, sanksi pajak terhadap kepatuhan pajak pada UMKM kota Medan. Jurnal Audit Dan Perpajakan, 1(1), 27–40. https://doi.org/10.47709/jap.v1i1.1176
Hapsari, A., & Kholis, N. (2020). Analisis faktor-faktor kepatuhan wajib pajak UMKM di KPP Pratama Karanganyar. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1), 56–67. https://doi.org/10.18196/rab.040153
Heru, R. (2024). Jumlah UMKM di Pekanbaru meningkat, didominasi kuliner dan ekonomi kreatif. https://mediacenter.riau.go.id/read/87579/jumlah-umkm-di-pekanbaru-meningkat-didominasi.html
Ilham, I., Ulfah, M., & Sari, S. N. (2022). Pengaruh sosialisasi, pemahaman perpajakan, kualitas pelayanan fiskus dan tarif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM di kota Makassar. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(6), 2516–2537. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v4i6.1146
Indrawan, R., & Binekas, B. (2018). Pemahaman pajak dan pengetahuan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UKM. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 6(3), 419–428. https://doi.org/10.17509/jrak.v6i3.14421
Kemenkeu RI. (2022). APBN semester I-2022 surplus Rp73,6 triliun, Menkeu: luar biasa positif. https://www.kemenkeu.go.id/informasi-publik/publikasi/berita-utama/APBN-Semester-I-2022-Surplus-Rp73,6-Triliun
Kemenko Perekonomian. (2021). UMKM Menjadi Pilar Penting dalam Perekonomian Indonesia. https://ekon.go.id/publikasi/detail/2969/umkm-menjadi-pilar-penting-dalam-perekonomian-indonesia
Komite Pengawasan Perpajakan. (2022). Pajak Penghasilan (PPh) UMKM. https://komwasjak.kemenkeu.go.id/in/post/pajak-penghasilan-umkm
Kumala, R., & Junaidi, A. (2020). Pengaruh pemahaman peraturan pajak, tarif pajak, lingkungan, dan kesadaran wajib pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada UMKM. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Bisnis, Dan Sosial, 1(1), 48–55. https://embiss.com/index.php/embiss/article/view/16
Lesmana, A. L., & Setyadi, B. (2020). Pengaruh pemeriksaan, pengetahuan wajib pajak, sanksi, dan moral terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 17(1), 1–15. https://doi.org/10.36406/jam.v17i01.323
Mardiasmo, M. (2018). Perpajakan Edisi Terbaru 2018. Yogyakarta:Penerbit Andi.
Marilyn, M., Firmansyah, A., & Trisnawati, E. (2022). Peran moderasi teknologi informasi dalam hubungan antara pengetahuan pajak, sanksi pajak dan kepatuhan pajak. Jurnal Pajak Ind, 6(1), 143–151. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i1.1603
MC Prov Riau. (2021). DJP Riau catat 40.981 WP manfaatkan insentif pajak di tengah pandemi. https://www.infopublik.id/kategori/nusantara/503854/index.html
Mei, M., & Firmansyah, A. (2022). Kepatuhan wajib pajak dari sudut pandang pengetahuan pajak, kualitas pelayanan, sanksi pajak: pemoderasi preferensi risiko. E-Jurnal Akuntansi, 32(11), 3272–3288. https://doi.org/10.24843/EJA.2022.v32.i11.p06
Mulyati, Y., & Ismanto, J. (2021). Pengaruh penerapan e-filing, pengetahuan pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pada pegawai Kemendikbud. JABI (Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia), 4(2), 139–155. https://doi.org/10.32493/JABI.v4i2.y2021.p139-155
Ningsih, S. S., & Saragih, F. (2020). Pemahaman wajib pajak pelaku umkm mengenai peraturan Pemerintah Tentang PP No.23 Tahun 2018 Tentang Ketentuan Pajak UMKM. Jurnal Riset Akuntansi Dan Bisnis, 20(1), 38–44. https://doi.org/10.30596/jrab.v20i1.4870
Nurizzaman, R., Wardhani, A. K., & Sfaifudin, N. (2020). Analisis kepatuhan perpajakan pelaku usaha mikro, kecil, dan menengah (umkm) Di Indonesia: studi pada kota Banjarbaru Kalimantan Selatan. Jurnal Ilmiah Ekonomi Bisnis, 2(6), 176–185. https://doi.org/10.35972/jieb.v6i2.345
Oktaviani, R. M. (2015). Determinan kepatuhan wajib pajak badan dengan niat sebagai pemediasi dari perspektif planned behaviour. Jurnal Bisnis Dan Ekonomi, 22(1), 85–95. https://www.unisbank.ac.id/ojs/index.php/fe3/article/view/4067
Rahayu, S. K. (2017). Perpajakan: konsep dan aspek formal. Rakayasa Sains.
Rivai, A. A. (2022). Wadah UMKM KEMENKEU, aplikasi model satu paket kemudahan sistem untuk kesejahteraan bangsa. https://www.djkn.kemenkeu.go.id/artikel/baca/15199/Wadah-UMKM-KEMENKEU-Aplikasi-Model-Satu-Paket-Kemudahan-Sistem-Untuk-Kesejahteraan-Bangsa.html
Septiani, E., Susyanti, J., & Slamet, A. R. (2019). Pengaruh sosialisasi perpajakan, pengetahuan tarif perpajakan, dan pemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak (studi pada umkm yang terdaftar sebagai wajib pajak di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan). E-Jurnal Riset Manajemen, 8(8), 126–138. https://jim.unisma.ac.id/index.php/jrm/article/view/2332
Wulandari, A. (2020). Pengaruh pemahaman peraturan pajak, sanksi denda, dan kesadaran wajib pajak, terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi di KPP Pratama Wonocolo Surabaya pada Tahun 2015 [Universitas Bhayangkara]. http://eprints.ubhara.ac.id/832/1/SKRIPSI_AJENG WULANDARI_13023066.pdf
Yogatama, A. (2014). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi kepatuhan wajib pajak orang pribadi (studi di wilayah KPP Pratama Semarang Candisari) [Universitas Diponegoro]. http://eprints.undip.ac.id/43799/1/09_YOGATAMA.pdf
Yulia, Y., Wijaya, R. A., Sari, D. P., & Adawi, M. (2020). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak, tingkat pendidikan dan sosialisasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak pada UMKM Di Kota Padang. Jurnal Ekonomi Manajemen Sistem Informasi, 1(4), 305–310. https://doi.org/10.31933/jemsi.v1i4.114
Zelmiyanti, R., & Amalia, D. (2020). Sosialisasi perpajakan dan pengetahuan pajak terhadap kepatuhan pajak. JRAP (Jurnal Riset Akuntansi Dan Perpajakan), 7(1), 27–42. https://doi.org/https://doi.org/10.35838/jrap.2020.007.01.3
Zelmiyanti, R., & Suwardi, E. (2019). Dampak moderasi moral perpajakan pada hubungan perceived probability of audit dan sanksi terhadap perilaku kepatuhan pajak usaha mikro, kecil dan menengah (UMKM) (studi empiris pada UMKM Daerah Istimewa Yogyakarta). Journal of Applied Accounting and Taxation, 4(1), 67–78. https://doi.org/10.30871/jaat.v4i1.1097
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2024 Vivian Angelina, Veronica Jayanto, Amrie Firmansyah, Estralita Trisnawati
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
