Tantangan dan peluang penerimaan pajak tidak langsung dalam ekonomi digital

Suparna Wijaya; Fauziana Ulfy Suherman; Siti Aisah; Fadhil Adinda Dzaky; Daffa Umarsyah Putera; Alta Andhika Sidi Sabri

doi:10.54957/akuntansiku.v4i1.1436

Authors

Suparna Wijaya Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
Fauziana Ulfy Suherman Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
Siti Aisah Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
Fadhil Adinda Dzaky Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
Daffa Umarsyah Putera Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta
Alta Andhika Sidi Sabri Universitas Pembangunan Nasional Veteran Jakarta

DOI:

https://doi.org/10.54957/akuntansiku.v4i1.1436

Keywords:

Ekonomi digital, Kepatuhan pajak, Pajak tidak langsung, Teknologi perpajakan

Abstract

Artikel ini membahas sebuah tantangan serta peluang pada penerimaan pajak secara tidak eksklusif pada ekonomi digital. ekonomi digital sudah membawa perubahan signifikan dalam cara bisnis beroperasi dan pemerintah mengumpulkan pajak. keliru satu tantangan primer yang dihadapi pemerintah artinya penerimaan pajak tidak eksklusif, seperti Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Barang serta Jasa (GST), yg artinya asal pendapatan krusial bagi pemerintah. Penerimaan pajak tidak pribadi ditentukan sang aneka macam faktor yg kompleks, termasuk sikap, persepsi, dan sikap wajib pajak, dan desain serta implementasi kebijakan pajak. dalam ekonomi digital, tantangan penerimaan pajak tidak pribadi semakin diperumit menggunakan maraknya perdagangan elektro (e-commerce), pembayaran digital, serta semakin pentingnya barang dan jasa tidak berwujud. Anonimitas transaksi online serta kurangnya kehadiran fisik perusahaan menyulitkan pemerintah buat melacak serta memungut pajak tidak eksklusif. Selain itu, laju perubahan teknologi yang cepat serta model bisnis digital yang terus berkembang membentuk tantangan bagi otoritas pajak buat mengimbangi perubahan lanskap perpajakan.

Terlepas dari tantangan-tantangan tadi, ekonomi digital jua menghadirkan peluang buat menaikkan penerimaan pajak tidak eksklusif. Penggunaan teknologi digital, mirip analisis data besar dan kecerdasan sintesis, bisa memungkinkan otoritas pajak buat melacak dan menelusuri pajak tidak langsung menggunakan lebih baik, sebagai akibatnya mengurangi risiko penghindaran dan penghindaran pajak. Selain itu, ekonomi digital memberikan peluang bagi pemerintah buat merancang dan mengimplementasikan kebijakan pajak yang lebih efektif serta efisien, mirip sistem pengajuan serta pembayaran pajak secara online, yg bisa meningkatkan kepatuhan wajib pajak serta mengurangi beban administrasi perpajakan.

Penelitian ini mengkaji tantangan dan peluang penerimaan pajak tidak langsung dalam era ekonomi digital. Ekonomi digital telah mentransformasi lanskap perpajakan dengan menciptakan model bisnis baru yang tidak tercakup dalam sistem perpajakan konvensional. Tantangan utama meliputi: penentuan yurisdiksi pajak dalam transaksi lintas batas, kompleksitas transaksi peer-to-peer, kesulitan klasifikasi produk dan layanan digital, anonimitas transaksi, serta keterbatasan kapasitas otoritas pajak. Melalui tinjauan literatur komprehensif, penelitian ini menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi penerimaan pajak tidak langsung seperti Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Goods and Services Tax (GST). Meskipun menghadapi tantangan signifikan, ekonomi digital juga menawarkan peluang untuk meningkatkan efektivitas pemungutan pajak melalui pemanfaatan teknologi. Analisis big data, faktur elektronik, sistem pelaporan real-time, teknologi blockchain, dan kerjasama internasional berpotensi memperkuat administrasi pajak, meningkatkan kepatuhan, dan mengurangi penghindaran pajak. Penelitian ini mengidentifikasi bahwa keberhasilan dalam meningkatkan penerimaan pajak tidak langsung bergantung pada kemampuan otoritas pajak untuk beradaptasi dengan lingkungan digital yang dinamis, mengadopsi pendekatan berbasis teknologi, dan terlibat dalam kolaborasi lintas batas. Temuan ini memiliki implikasi penting bagi pengembangan kebijakan perpajakan yang efektif dalam menghadapi transformasi digital berkelanjutan.

References

Ahmed, S., & Kurniawan, F. (2022). Digital infrastructure and VAT collection: A comparative study. Asian Journal of Economic Studies, 18(2), 112-127.

Arimbhi, P., Rahmi, N., Wulandari, W., Ramdan, A., & Rachmatulloh, I. (2021). Peluang dan tantangan pajak digital di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ilmu Administrasi, 4(2), Desember 2021.

Atkinson, A. B., & Stiglitz, J. E. (1976). The design of tax structure: Direct versus indirect taxation. Journal of Public Economics, 6(1-2), 55-75.

Autio, E., Nambisan, S., Thomas, L. D., & Wright, M. (2018). Digital affordances, spatial affordances, and the genesis of entrepreneurial ecosystems. Strategic Entrepreneurship Journal, 12(1), 72-95.

Bird, R. M., & Gendron, P. P. (2007). The VAT in developing and transitional countries. Cambridge University Press.

Brown, K., & Jones, L. (2020). Tax compliance in the era of digital globalization. International Tax Journal, 26(4), 200-219.

Brynjolfsson, E., & McAfee, A. (2014). The second machine age: Work, progress, and prosperity in a time of brilliant technologies. W.W. Norton & Company.

Bukht, R., & Heeks, R. (2017). Defining, conceptualising and measuring the digital economy. International Organisations Research Journal, 13(2), 143-172.

Christensen, C. M., Raynor, M. E., & McDonald, R. (2015). What is disruptive innovation? Harvard Business Review, 93(12), 44-53.

Cnossen, S. (2020). Modernizing consumption taxes in the digital economy. International Tax and Public Finance, 27(1), 1-15.

Crawford, I., Keen, M., & Smith, S. (2010). Value added tax and excises. In J. Mirrlees (Ed.), Dimensions of Tax Design: The Mirrlees Review (pp. 275-362). Oxford University Press.

Ebrill, L., Keen, M., Bodin, J. P., & Summers, V. (2001). The modern VAT. International Monetary Fund.

European Commission. (2020). Taxation in the digital economy: A survey of theoretical models. Working Paper No. 2020-06.

Evans, D. S., & Schmalensee, R. (2016). Matchmakers: The new economics of multisided platforms. Harvard Business Review Press.

Evans, J., & Green, T. (2020). International cooperation in digital taxation. Global Tax Journal, 19(3), 312-329.

Goldfarb, A., & Tucker, C. (2019). Digital economics. Journal of Economic Literature, 57(1), 3-43.

Gupta, R., & Gupta, S. (2021). Challenges in GST collection in the digital economy. Journal of Digital Commerce, 15(3), 289-305.

IMF. (2020). Digitalization and taxation in Asia. IMF Departmental Paper No. 20/14.

Jones, C. I., & Tonetti, C. (2020). Nonrivalry and the economics of data. American Economic Review, 110(9), 2819-2858.

Journal of Economic Psychology. (2018). Special issue on behavioral aspects of taxation in the digital economy, 68(1).

Jurnal Pajak Nasional. (2019). Kebijakan pajak tidak langsung dalam era digital, 4(2).

Kartiko, N. D., & Widjiastuti, A. (2022). Potensi pajak dalam ekonomi digital dan rekomendasi kebijakannya. Jurnal Indonesia Sosial Teknologi, 3(1), Januari 2022.

Katz, M. L., & Shapiro, C. (1985). Network externalities, competition, and compatibility. American Economic Review, 75(3), 424-440.

Keen, M. (2013). The anatomy of the VAT. National Tax Journal, 66(2), 423-446.

Keen, M., & Lockwood, B. (2010). The value added tax: Its causes and consequences. Journal of Development Economics, 92(2), 138-151.

Kleven, H. J. (2014). How can Scandinavians tax so much? Journal of Economic Perspectives, 28(4), 77-98.

Lee, H., & Kim, S. (2023). Blockchain technology in VAT collection: Prospects and challenges. Journal of Fintech and Innovation, 21(1), 45-60.

Malik, A., & Saputra, A. H. (2021). Penentuan kebijakan perpajakan ekonomi digital di Indonesia dengan pendekatan Analytical Hierarchy Process (AHP). Jurnal Ekonomi dan Keuangan.

Mirrlees, J., Adam, S., Besley, T., Blundell, R., Bond, S., Chote, R., Gammie, M., Johnson, P., Myles, G., & Poterba, J. (2011). Tax by design: The Mirrlees Review. Oxford University Press.

Nguyen, H. H. (2019). Impact of direct tax and indirect tax on economic growth in Vietnam. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 6(4).

OECD. (2019). Addressing the tax challenges of the digital economy. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, OECD Publishing, Paris.

OECD. (2019). Measuring the digital transformation: A roadmap for the future. OECD Publishing.

OECD. (2020). A roadmap toward a common framework for measuring the digital economy. OECD Publishing.

Parker, G. G., & Van Alstyne, M. W. (2005). Two-sided network effects: A theory of information product design. Management Science, 51(10), 1494-1504.

Porter, M. E., & Heppelmann, J. E. (2014). How smart, connected products are transforming competition. Harvard Business Review, 92(11), 64-88.

Primadini, I., & Gunadi. (2023). Analisis SWOT terhadap kebijakan pajak digital di Indonesia. JRAP (Jurnal Riset Akuntansi dan Perpajakan).

Ramsey, F. P. (1927). A contribution to the theory of taxation. The Economic Journal, 37(145), 47-61.

Rochet, J. C., & Tirole, J. (2003). Platform competition in two-sided markets. Journal of the European Economic Association, 1(4), 990-1029.

Susilowati, A., & Mappanyukki, R. (2023). The impact of digital taxation implementation and taxpayer knowledge on tax revenue obstacles, moderated by incentive policy. The Winners, 24(2), Desember 2023.

Tan, C., & Wong, M. (2021). E-tax systems in the digital era: Enhancing tax compliance. Journal of Digital Taxation, 14(2), 89-105.

Tapscott, D. (1996). The digital economy: Promise and peril in the age of networked intelligence. McGraw-Hill.

Varian, H. (2018). Artificial intelligence, economics, and industrial organization. In A. Agrawal, J. Gans, & A. Goldfarb (Eds.), The economics of artificial intelligence: An agenda (pp. 399-419). University of Chicago Press.

Wen, L. P., Yang, J. L., & Zheng, K. C. (2020). Financial crisis and the revival of indirect taxes in the developed country. International Conference on Education, Culture, Economic Management and Information Service (ECEMIS 2020).

World Bank. (2019). Digitalization and taxation: A global review. World Bank Policy Research Working Paper No. 9190.

Zuboff, S. (2019). The age of surveillance capitalism: The fight for a human future at the new frontier of power. Public Affairs.